Il 12 agosto scorso la Banca centrale della Russia ha reso pubblici gli emendamenti no. 2052 all’istruzione del 15 giugno del 2004 no. 117 “Sulle modalità della concessione dai residenti e dai non residenti alle banche autorizzate dei documenti e delle informazioni al momento dello svolgimento delle operazioni valutarie e sul regime della rendicontazione dalle banche autorizzate delle operazioni valutarie e della preparazione dei passaporti di tali affari”.
Dall’istruzione sono stati esclusi i capitoli sulla realizzazione delle operazioni valutarie con l’utilizzo di conti bancari speciali.
Le modalità della presentazione dei documenti e delle informazioni durante la realizzazione delle operazioni valutarie non si riferiscono più a tutti i tipi delle operazioni valutarie, condotte dalle società di credito residenti in nome proprio e in conto proprio, e anche dalle persone fisiche residenti in Russia che non hanno status di imprenditori autonomi.
In precedenza la modalità era stata estesa anche su queste operazioni valutarie, a meno che non fossero condotte utilizzando conti speciali bancari.
I documenti indispensabili per compilare il passaporto dell’operazione devono essere presentati simultaneamente.
La banca presso la quale viene compilato il passaporto dell’operazione valutaria deve indicare la data di ottenimento dei documenti dal residente su entrambe le copie del passaporto dell’operazione, oppure del passaporto soggetto a una nuova compilazione.
Gli emendamenti hanno allargato la lista delle informazioni che dovranno accompagnare la richiesta di transazione di un contratto (un accordo di credito) dalla banca del passaporto dell’affare per il servizio in un’altra banca.
Bisogna indicare i riferimenti della nuova banca alla quale sarà trasferito il contratto (accordo di credito).
Infine, sono state precisate le modalità tecniche di compilazione del certificato delle operazioni valutarie.
Gli emendamenti, registrati dal ministero della Giustizia il 27 agosto del 2008 al no. 12192 entrano in vigore 10 giorni dopo la pubblicazione ufficiale sul Notiziario della Banca centrale della Russia.
La direttiva della Banca centrale del 26 agosto del 2008 no. 2055-U “Sugli emendamenti alla direttiva della Banca centrale della Russia del 16 gennaio del 2004 no. 1376-U “Sulla lista, forme e modalità della compilazione e della presentazione delle forme di rendicontazione da parte delle società di credito alla Banca centrale della Federazione russa””.
Gli emendamenti riguardano alcune forme di rendicontazione che devono essere presentate dalle società di credito, nonché la modalità della compilazione e il regime della presentazione di questi rendiconti alla Banca centrale della Russia. Gli emendamenti sono legati, tra l’altro, all’introduzione di nuovi standard per i nominativi di persone giuridiche, alla costituzione di nuove basi giuridiche per favorire lo sviluppo in Russia di imprese piccole e medie e, infine, alla necessità di perfezionare il sistema di indicatori del monitoraggio dell’erogazione dei mutui, nell’ambito del programma federale sociale “Zhilische” (Abitazione).
Sono state introdotte alcune nuove forme di resoconti legati all’acquisto da parte di una società di credito di bond e di titoli (0409116), all’erogazione di crediti consistenti (0409117) e di mutui (0409316).
Nel resoconto. in base alla forma (modulo) 0409116, sono state introdotte informazioni sugli investimenti di una banca o una società di credito in bond del debito (tranne cambiali) e in bond a partecipazione, eccetto gli investimenti in bond della Federazione Russa e in azioni (quote di partecipazione) delle società affiliate e delle società dipendenti.
I resoconti della forma 0409117 devono comprendere le informazioni sui 30 maggiori prestiti concessi alle persone giuridiche che non sono società di credito.
Sui resoconti dello standard 0409316 devono essere indicate le informazioni riguardo alla struttura territoriale dei mutui erogati alle persone fisiche, sui volumi e le fonti con cui le stesse persone fisiche intendono rimborsare i prestiti nonché sui metodi di rifinanziamento.
In una nuova edizione è stato presentato lo standard 0409024 sulle “Informazioni della conclusione di un accordo di svolgimento di una revisione delle attività di una società di credito o di un gruppo bancario”. Il resoconto dev’essere presentato entro cinque giorni lavorativi seguenti la data di conclusione dell’accordo con una società di uan revisione, di un eventuale accordo supplementare con una società di revisione sulla realizzazione di una revisione, di un accordo con un’altra società di revisione.
Le informazioni su un accordo supplementare devono essere inserite in una riga separata del resoconto per ogni tipo di rendicontazione (annuale, trimestrale, annuale consolidata) soggetta a revisione. Separatamente sul resoconto devono essere riportate le date di inizio e di termine della prestazione dei servizi di revisione.
È stato aggiornato lo standard della compilazione dei moduli dei resoconti per la presentazione delle informazioni riguardo alle persone affiliate. Questa richiesta è legata all’introduzione di un nuovo standard per le informazioni sulle persone affiliate di una società di credito (Direttiva della Banca della Russia del 20 luglio del 2007 no. 307-P).
È prevista una modalità speciale di compilazione e di consegna delle liste circolari in conti di rendicontazione di ragioneria per le società di credito in stato di ristrutturazione.
Nel rendiconto sui redditi e sulle perdite di una società di credito devono essere aggiunte le informazioni supplementari riguardo alle spese connesse alla gestione del business, comprese le spese per la manutenzione dei mezzi principali, le spese per la pubblicità, i viaggi d’affari del personale, l’assicurazione ecc.
La direttiva della Banca centrale entra in vigore il primo ottobre del 2008, mentre le nuove forme di rendicontazione finanziaria dovranno essere compilate a partire dal primo di gennaio 2009.
Notiziario dai mercati Csi su dati Tsentrobank